Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej to jedna z pierwszych decyzji przedsiębiorcy. Wpływa bezpośrednio na wysokość płaconych podatków, sposób prowadzenia księgowości oraz zakres obowiązków wobec urzędu skarbowego. Nie jest to jednak wybór „na zawsze”. Przepisy przewidują sytuacje, w których można dokonać zmiany formy opodatkowania firmy. Wiedza o tym kiedy i na jakich zasadach można zmienić formę opodatkowania pozwala dopasować rozliczenia do aktualnej sytuacji finansowej, a tym samym zmniejszyć obciążenia podatkowe.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania działalności?
Zmiana formy opodatkowania jest możliwa przede wszystkim na początku roku podatkowego. Co do zasady przedsiębiorca może złożyć wniosek o zmianę opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód w danym roku. Najczęściej oznacza to czas do 20 lutego. Po tym terminie zmiana nie jest już możliwa w bieżącym roku i obowiązuje dopiero od roku kolejnego.
W niektórych przypadkach prawo przewiduje dodatkowe momenty, w których można dokonać korekty formy rozliczeń, na przykład przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku. Przedsiębiorca zakładający firmę może zdecydować o formie opodatkowania w momencie rejestracji albo zgłosić zmianę w ciągu 7 dni od uzyskania pierwszego przychodu.
Czy można zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
W zdecydowanej większości przypadków zmiana formy opodatkowania w trakcie roku nie jest możliwa. Podatnik musi poczekać do kolejnego roku podatkowego. Wynika to z konieczności zachowania spójności rozliczeń. Inna forma opodatkowania oznacza inne zasady prowadzenia księgi, inne koszty i inną metodologię podatkową.
Wyjątkiem mogą być tylko sytuacje szczególne, takie jak utrata prawa do danego sposobu rozliczania, np. po przekroczeniu limitu przychodów wykluczającego ryczałt. Wówczas zmiana nie jest wyborem przedsiębiorcy, ale obowiązkiem wynikającym z przepisów.
Dlaczego warto rozważać zmianę formy opodatkowania?
Zmiana formy opodatkowania firmy jest często naturalnym etapem rozwoju biznesu. Na początku działalności ryczałt lub skala podatkowa mogą być optymalne, ale wraz ze wzrostem przychodów, zmianą kosztów, pojawieniem się inwestycji lub zatrudnienia może okazać się, że dotychczasowa forma przestaje być korzystna finansowo.
Przedsiębiorcy najczęściej analizują zmianę opodatkowania, gdy:
- rosną koszty i korzystniejszy staje się podatek liniowy,
- przychody spadają lub zmienia się model biznesowy,
- pojawiają się ulgi podatkowe możliwe tylko w określonej formie rozliczeń,
- zmieniają się przepisy makro — jak Polski Ład, limit ryczałtu, składka zdrowotna.
Odpowiednio zaplanowana zmiana może realnie obniżyć zobowiązania podatkowe w kolejnym roku.
Zmiana formy opodatkowania a wsparcie księgowe
Wybór formy opodatkowania to decyzja strategiczna, podejmowana nie na podstawie przeczucia, ale analizy liczb, prognoz i aktualnych przepisów. Biuro rachunkowe, takie jak Kurp Office, pomaga obliczyć rzeczywiste obciążenia podatkowe w różnych wariantach, uwzględniając koszty, składki, planowane inwestycje i ulgi. Dzięki temu przedsiębiorca podejmuje decyzję na danych, a nie na podstawie intuicji.
Profesjonalna księgowość nie tylko doradza przy wyborze optymalnej formy, ale także wspiera w kontakcie z urzędem skarbowym, jak również pilnuje terminów, wprowadza zmiany do systemu księgowego tak, aby cały proces odbył się poprawnie i bez ryzyka błędów.
Jeżeli rozważasz zmianę formy opodatkowania lub nie masz pewności, która opcja jest dla Ciebie najlepsza, warto skonsultować się z biurem rachunkowym, które przeanalizuje Twoją sytuację i wskaże najbardziej opłacalne rozwiązanie.
Zapraszamy do kontaktu Kurp Office